Även om intäkter från aktieoptioner anses vara ordinarie inkomst enligt vår skattelagstiftning, skapades en särskild avdrag 1984 som gör det möjligt för individer att dra av 50 procent av intäkterna från att utöva aktieoptioner. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Medan intäkter från aktieoptioner anses vara ordinarie inkomst enligt vår skattelagstiftning, skapades ett specialavdrag 1984 som gör det möjligt för individer att dra av 50 procent av intäkterna från att utöva aktieoptioner. (JOHN TOMASELLIISTOCKPHOTO) Ett enkelt sätt att beskatta de rika Lägg till på. Lindsay Tedds. Daniel Sandler och Ryan Compton Lindsay Tedds är en biträdande professor i skolan för offentlig förvaltning vid University of Victoria. Daniel Sandler är jurist vid Western University. Ryan Compton är docent i avdelningen för ekonomi vid University of Manitoba Som en del av sin 2011 års valplattform släppte Canadas liberala parti din familj. Din framtid. Din Kanada. Det här plattformsdokumentet innehåller två förslag för att öka rättvisan i vårt skattesystem. En, avbokningen av Harper regeringens företagsskattelättnader, fick en betydande mängd medieuppmärksamhet under valet. Den andra fick ingen uppmärksamhet alls, vilket är överraskande med tanke på det nuvarande intresset för att öka skatteintäkterna från rika individer. Det ignorerade liberala förslaget krävde gränser för tillämpningen av punkt 110.1 d i inkomstskattelagen som föreskriver förmånsberättigande skattebehandling av optionsrätter. En regering som säger att den åtar sig att balansera budgeten bör ta allvarlig hänsyn till avskaffandet av detta avdrag. Vissa anställda får del av sin ersättning till anställda i form av optioner. Ett aktieoption ger rätt att köpa aktier i ett bolag inom en angiven tidsperiod till ett visst pris. Optionsoptioner används som en del av ett ersättningspaket för anställningar i situationer där det finns en önskan att knyta kompensation till företagets resultat. Ju mer företaget växer desto mer är deras aktieoptioner värda. Optionsoptioner har blivit den enskilt största ersättningsdelen bland VD och ledande befattningshavare i stora börshandlade bolag i Kanada. Verkställande direktörer som aktieoptioner, eftersom de har gjort dem extremt rika, oberoende av den individuella eller kollektiva ledarskapen. I Kanada beviljas intäkter från optioner som förmånsskattebehandling jämfört med andra former av anställningsersättning. Enligt kanadensisk skattelag har aktieoptionsmottagare inte någon skatteskuld på optionsrätter tills optionserna utövas. Det belopp som ska inkluderas i inkomst från anställning vid övning är lika med skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på aktien på det datum som optionen är övningar och aktiekursen. Även om intäkter från aktieoptioner anses vara ordinarie inkomst enligt vår skattelagstiftning, skapades en särskild avdrag 1984 (punkt 110.1 d) som gör det möjligt för individer att dra av 50 procent av intäkterna från att utöva aktieoptioner . Det innebär att endast hälften av arbetsförmånen från aktieoptioner är skattskyldig. Som exempel kan vi säga att VD för WidgetCo tjänar en årslön på 500 000, och för detta räkenskapsår fick vi också en bonus på 400 000. Med tanke på denna inkomstnivå står koncernchefen för den högsta marginalskattesatsen för eventuella tilläggsinkomster. Vi antar en kombinerad federal och provinsiell marginalskattesats på 45 procent. Den 1 mars väljer VD att utöva tidigare tilldelade optioner. Bolagets aktiehandel handlas för närvarande vid 20. Hon utövar 100 000 optioner och säljer de erhållna aktierna från övningen samma dag (mer än 90 procent av optionsrätterna utnyttjas och säljs samma dag) som beviljades med en angiven (utövande) kurs på 15. De utövade aktierna värderas till 1,5 miljoner (100 000 optioner med 15 aktier) och försäljningen värderas till 2 miljoner (100 000 optioner med 20 aktier). Verkställande direktören erhåller då en arbetsförmånsförmån värderad till skillnaden mellan dessa två belopp, vilket är 500 000. Om hela 500 000 beskattas, skulle hon, som det borde vara, betala 225 000 i skatter som lämnar henne med efter skatt inkomst från aktieoptionerna på 275 000. Men på grund av det särskilda avdraget betalar hon bara en skatt på 250 000 av inkomstförmånen för totalt 112 500. Det är med det särskilda avdraget, betalar VD 112 500 mindre i skatt än vad hon annars skulle. Låter vara tydliga: Den här 500 000 är inte en realisationsvinst. En realisationsvinst uppkommer endast om aktier köps och sedan innehas eftersom det finns ett riskelement i samband med innehavet av aktierna. Genom att köpa och sälja aktierna samma dag, inser hon helt enkelt den inkomstförmån som hade knutits till de tilldelade optionerna. Det är helt enkelt uppskjuten sysselsättningskompensation. Syftet med punkt 110.1 d var att uppmuntra till mer omfattande användning av personaloptionsplaner. Det har emellertid inte fastställts någon klar orsakssamband mellan den ökade användningen av optionsoptioner och förekomsten av skatteavdrag. Det finns inga bevis för att avdraget uppnådde sina angivna mål. I USA har användningen av optionsoptioner ökat mycket snabbare och har stigit till en mycket högre nivå än någonsin bevittnat i Kanada trots en mer begränsad skattepreferens. Liberalerna föreslår att man begränsar avdraget till de första 100 000 i årlig sysselsättningsinkomst av aktieoptioner, för en beräknad total ökning av skatteintäkter på cirka 300 miljoner per år. Medan det liberala förslaget är ett steg i rätt riktning för att ta itu med orättfärdighet i vårt skattesystem, visar vår forskning (här här och här) tydligt att hela avdraget antingen ska elimineras (genom att upphäva punkt 110.1 d) i inkomstskattelagen) eller en innehavstid bör bifogas de utövade aktierna för att kunna berättiga till avdraget, vilket är fallet i Förenta staterna. Att göra denna enkla förändring i vårt skattesystem skulle säkerställa att rika kanadensare betalar sin rimliga andel av skatterna. Det skulle också göra en betydande insats i regeringens ansträngningar att balansera budgeten och återställa rättvisa och progressivitet mot vårt skattesystem. Följ Lindsay Tedds på Twitter: LindsayTedds Restriktioner kopierar Thomson Reuters 2012. Alla rättigheter reserverade. Reponering eller omfördelning av Thomson Reuters innehåll, inklusive genom inramning eller liknande, är förbjudet utan Thomson Reuters skriftliga tillstånd. Thomson Reuters är inte ansvarig för några fel eller förseningar i Thomson Reuters innehåll, eller för åtgärder som vidtas för att förlita sig på sådant innehåll. Thomson Reuters och Thomson Reuters-logotypen är varumärken som tillhör Thomson Reuters och dess anknutna företag. Utvalda uppgifter som tillhandahålls av Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Klicka för begränsningar. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. Alla rättigheter reserverade. 351 King Street East. Svit 1600. Toronto. OM Kanada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-alternativ När ett företag går med på att sälja eller utfärda sina aktier till anställda eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en säkerhet (aktie) alternativ skattepliktig nytta Vad är fördelen Typer av alternativ. När är det skattepliktigt Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Avdrag för förmånsbestämmelser Villkor för att mötas för att vara berättigade till avdrag. Rapportera fördelen på T4-slipkoderna som ska användas på T4-gliden. Avhängande avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ. (EI-premier gäller inte alternativ). Blanketter och publikationer Sekundär meny WebbplatsinformationKanadisk Skattebehandling av anställningsoptioner Personaloptioner Aktieoptioner Calgary Skattejurist Introduktion Personaloptioner (ESO) är en form av ersättning som företag ofta ger vissa anställda utöver en fast lön. En ESO ger innehavaren av optionsrätten en rätt men inte en skyldighet att köpa aktier av bolaget till ett visst förutbestämt pris. Tanken bakom ett incitamentsprogram är att hjälpa till att anpassa anställdas intressen till bolagets. Våra högsta Calgary-skattejurister kan tillhandahålla skattehjälp till att utforma och genomföra en personaloptionsplan som passar dina företags behov. Kanadas kontrollerade privata företag Personaloptioner Kanadensiska kontrollerade privata företag (CCPC) har ett antal speciella fördelar gentemot andra företag, och personaloptioner är ett annat område där CCPC-status är fördelaktig när det gäller skattebehandling. I huvudsak är en kanadensisk Controlled Private Corporation ett bolag som är bosatt i Kanada, vilket inte kontrolleras av utländska eller offentliga företag. Huruvida ett företag kvalificerar sig som en CCPC kan ibland bli komplicerat på grund av de olika definitionerna av kontroll och faller utanför ramen för denna artikel. Kanadensisk skattebehandling av personaloptioner I allmänhet när en personaloptionsoption utfärdas föreligger inga relaterade skattemässiga konsekvenser för anställda eller arbetsgivare. En skatteförmån har inte uppstått, och därmed är arbetstagaren inte föremål för inkomstinkomst och arbetsgivaren gör inte anspråk på ett relaterat avdrag. När en personaloptionsoption utövas är det emellertid när arbetstagaren önskar använda personaloptionerna för att köpa företagsaktier uppstår en skillnad mellan skattebehandlingen av aktieoptioner och andra företagsoptioner i kanadensiska kontrollerade privata aktiebolag. Vid utövandet av optionsprogrammet har icke-KKP-anställda uppburit en skattepliktig ersättning och den måste ingå i sin inkomst. Beloppet av den förmån som ska inkluderas motsvarar det verkliga marknadsvärdet för de köpta aktierna minus det belopp som anställda betalat till bolaget för aktierna och minus det belopp som eventuellt betalats av den anställde för att förvärva aktieoptionerna . Så till exempel utges en option utan kostnad för den anställde med ett lösenpris om 10 per aktie när aktiekapitalet var värt 10. Värdet på bolagets aktier stiger då till 15 per aktie. Om den anställde utnyttjade alternativet skulle skatteplikten vara 5 per aktie (15 10). Detta belopp ingår enligt avsnitt 7 inkomstskatt lag sysselsättningsinkomst. Om arbetstagaren skulle betala 1 för att förvärva optionen skulle skatteplikten vara 4 (15 10 1). Omvänt behöver en kanadensisk Controlled Private Corporation-anställd inte inkludera någon förmånsbelopp i sin inkomst vid utövandet av en personaloptionsoption, varvid upptagandet skjuts upp tills den anställde överlåter aktierna. Vid den tidpunkten måste den kanadensiska kontrollerade privata företagsledningen innehålla skattepliktiga förmåner i sin inkomst och måste beräkna eventuella skattepliktiga realisationsvinster, precis som en anställd från icke-kanadensisk kontrollerad privat företag skulle. Möjligheten att skjuta upp är fördelaktig eftersom ingen skatt måste betalas vid träningstillfället. Vidare kan aktierna såldes vid en tidpunkt då det finns kapitalförluster för att kompensera realisationsvinsten. Om vissa kriterier är uppfyllda kan en anställd dras av 50 av den skattepliktiga förmån som de skulle ha inkluderat i deras anställningsinkomst som uppstår genom att utöva sin personaloption. Denna förmånliga skattemässiga behandling uppkommer i enlighet med avdraget enligt punkt 110.1 d i inkomstskattelagen. Denna avdrag gäller om en anställd uppfyller fyra kriterier: Arbetsgivaren eller ett företag som inte arbetar med armarelängd med arbetsgivaren erbjuder personaloptioner Aktierna är föreskrivna aktier (motsvarande stamaktier) Arbetstagaren betalar inte mer för personaloptionen än Fördelen erhållen Företaget har att göra med arbetstagaren i armlängd. Personaloptioner Calgary Tax Lawyer Hjälp Canadian Controlled Private Corporation status levereras med olika skatteminimeringsmöjligheter, inklusive förmånsbehandling av personaloptioner. Om du behöver hjälp med att inrätta en kanadensisk kontrollerad privatkorporation, utarbeta eller genomföra en personaloptionsplan eller om du vill ha råd om den nuvarande strukturen i din personaloptionsplan, vänligen kontakta en av våra erfarna Calgary-skattejurister för skatteplanering skattehjälp. Ansvarsbegränsning: Denna artikel innehåller endast information av generell natur. Det är bara aktuellt vid bokningsdatum. Det är inte uppdaterat och det kan inte längre vara aktuellt. Det ger inte juridisk rådgivning eller kan det eller borde det åberopas. Alla skattesituationer är specifika för deras fakta och kommer att skilja sig från situationerna i artiklarna. Om du har särskilda juridiska frågor ska du rådfråga en advokat. Gratis inkomstskatt Rådgivning på telefon Vi erbjuder gratis 10 minuters inkomstskatt konsultation via telefon. Vi kommer att identifiera ditt problem, berätta hur du löser det och kostnaderna om du vill behålla oss för att hjälpa dig. Om du vill gå över 10 minuter debiteras du för ytterligare tid. 416-367-4222 Planera ett samråd Om du bestämmer dig för att behålla oss planerar vi en djup faktabestämningsintervju, varefter vi ger dig ett skriftligt hyresavtal och godkännande. När du har undertecknat och returnerat dessa dokument till oss och tillhandahåller en avgiftsbehållare, börjar vi omedelbart arbeta med ditt ärende. Vi är tillgängliga för att möta ditt schema. Vad våra kunder säger när jag fick ett meddelande om bedömning från Kanada Revenue Agency som säger att jag owed ytterligare 99.769.24 i skatter, blev jag chockad och jag hade ingen aning om var man skulle vända. Efter att ha sökt på internet hittade jag snabbt det högst rankade skatte advokatbyrån Rotfleisch och Samulovitch P. C. David Rotfleisch, CPA, J. D. lyssnade på mig förklara min situation och lämnade snabbt ett meddelande om invändning på min vägnar. De lyckades med att eliminera det extra belopp som CRA hävdade att jag var skyldig, och de blev även av med ränta och sena påföljder. Mina skatteskulder gick från 99.769.24 hela vägen ner till 4.040. Jag älskar att mitt fall hanterades snabbt och på ett sätt utformat för att hålla kostnaderna låga och jag kunde inte vara lyckligare att rekommendera företaget till någon med skatteproblem. I. I. Toronto - kund David J. Rotfleisch, CPA, JD var min skatte - och affärsjurist i en svår aktieförsäljningstransaktion. Han rådde mig om inkomstskatt och affärsaspekter, hanterade långa och svåra förhandlingar och lyckades stänga aktieförsäljningen. Han var mycket praktisk med affären och kunde lösa saker till min hela tillfredsställelse. Jag rekommenderar honom för alla affärs - eller skattefrågor. Michael Bargman, Toronto, Tel Aviv - Klient David J. Rotfleisch, CPA, JD, representerade mig i Tax Court of Canada och i Federal Court of Appeal. Mitt inkomstskattefall gick tillbaka till 1980-talet men hördes bara 2008 och 2009 delvis på grund av komplexiteten. Det innebar värdepappersskydd och komplexa affärs-, komplexa lagar och komplexa bokföringsfrågor. Jag hade turen att hitta en advokat som ens förstod affärsaspekten. David Davids organisation gjorde det möjligt att genomföra detta framgångsrika fall på ett kostnadseffektivt sätt, vilket jag tvivlar på att de större advokatbyråerna kunde ha uppnått. Jag är glad över hans representation och skulle rekommendera honom utan tvekan. Russ Witt, Toronto - Client Jag träffade David Rotfleisch för första gången när han agerade för säljaren av ett företag som jag köpte, Richards-Wilcox, för över 20 år sedan. Min partner och jag var så imponerade av honom att när affären var klar behöll vi honom som vår skatte - och affärsjurist. Han har agerat för oss på alla skatter och företagssaker sedan dess, inklusive försäljningen av vår framgångsrika garageportsaffär till Raynor i USA och har representerat Raynor på de kanadensiska aspekterna av olika gränsöverskridande transaktioner. Om du behöver en skatte - eller affärsjurist, har David ett brett grepp om skatte - och affärsrätt och är hjälpsam och mottaglig. Ray Friesen Raynor Kanada, Mississauga - Client Jag är en seriell entreprenör, som har varit involverad i olika företag genom åren. David J. Rotfleisch har varit min skatte - och affärsjurist i över 20 år. Han har hjälpt mig med komplexa inkomstskatter och GSTHST-frågor genom åren, inklusive skatteförfaranden och ett efterföljande frivilligt avslöjande som framgångsrikt lämnats in. Jag tycker att han är mycket erfaren och kunnig och kan förklara komplexa problem på ett mycket tydligt språk. Han har en passion för att lösa affärs - och skatteproblem, inte acceptera CRA-överskridanden och angriper CRA: s missbruk. Davids professionalism. uppmärksamhet på detaljer och oupphörlig förföljelse av rättvisa för en liten kille har gett mig tröst medan CRA-vargarna pacerade vid dörren. E. P. Mississauga, Ont - Kund Jag äger Multimedia Lighting Electric Ltd, en elektrisk entreprenör som specialiserar sig på stora skyltar. David Rotfleisch har varit min skatte - och affärsjurist och rådgivare sedan jag började jobba för mer än 15 år sedan. Han är jättebra när han planerar att minska mina skatter och hindrar mig från problem med CRA. Hans planering och råd är smart och till den punkten och jag litar på honom utan tvekan. Doug Hishon, Jr. Multimedia Lighting Electric Ltd, Toronto, Ont - Client Jag träffade först David Rotfleisch när han agerade för säljaren av ett företag som jag köpte, Richards-Wilcox, för över 20 år sedan. Min partner och jag var så imponerade av honom att när affären var klar behöll vi honom som vår skatte - och affärsjurist. Han har agerat för oss på alla skatter och företagssaker sedan dess, inklusive försäljningen av vår framgångsrika garageportsaffär till Raynor i USA och har representerat Raynor på de kanadensiska aspekterna av olika gränsöverskridande transaktioner. Om du behöver en skatte - eller affärsjurist, har David ett brett grepp om skatte - och affärsrätt och är hjälpsam och mottaglig. Ray Friesen Raynor Kanada, Mississauga - Kund Jag äger Hometown Electric, en elektrisk entreprenör som specialiserar sig på stora skyltar. David Rotfleisch har varit min skatte - och affärsjurist och rådgivare sedan jag började jobba för mer än 15 år sedan. Han är jättebra när han planerar att minska mina skatter och hindrar mig från problem med CRA. Hans planering och råd är smart och till den punkten och jag litar på honom utan tvekan. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Client Jag har använt David Rotfleisch som min affärs - och skattejurist i över 20 år. Jag äger och publicerar Canadian Homes Cottages Magazine, och David har varit vår advokat i över 20 år. Han har hanterat alla mina affärs - och personliga skatteproblem samt min vilja och boendets planering. David och hans team är mycket bra på att förutse och hantera problem innan de utvecklas till problem och att lösa oväntade problem. Jag skulle inte tänka på att gå till någon annan advokat. Stephen Griffin, kanadensiska hem och stugor Magazine, Mississauga, Ontario - Utgivare Att hantera adversariella skatteproblem är ungefär som en rotkanal, en smärtsam men viktig process för att rädda tanden. En skicklig och självsäker tandläkare är väsentlig för övningen. David Rotfleisch och hans personal gav mig en kortfattad och snabb färdplan genom frivillig upplysningsförfarande. Det finns många som använder sig av sina kontakter och expertis i media. David och hans personal ger resultat på ett diskret och professionellt sätt. Välj din rådgivare noggrant och gör det Rotfliesch Samulovitch. Dennis, Aurora, Ontario - Klient Vad andra yrkesverksamma säger Jag driver en professionell CPA-praxis med personal i Toronto, Kanada och Texas, USA och har arbetat med David Rotfleischs skattelagstiftning i över 15 år. David och jag har arbetat med många olika CRA - och företagsfiler genom åren, inklusive frivilliga upplysningar, revisioner och överklaganden samt inköp och försäljning av företag. Han tillhandahåller praktiska och aktuella skatte - och affärsråd. Jag hänvisar till alla mina klienter som behöver en kanadensisk affärsverksamhet eller skattejurist till David. Sanjay Sen CPA (TX), CA (Indien), CGMA (UK) Toronto, Ont och San Antonio, Texas, juni 2015 - Chartered Accountant Jag är juristerad professionell revisor och en partner med det nationella revisionsbolaget Collins Barrow. Jag har arbetat med David Rotfleisch på hundratals klientfiler de senaste 15 åren. Han är min mest tillgängliga skattadvokat och den som jag ofta går till, särskilt eftersom han också har en redovisningsexamen. Han förstår frågans redovisningssida, såväl som skatte - och affärsrättsliga överväganden. Han behandlar skatteproblem på ett direkt och kostnadseffektivt sätt. Jag rekommenderar honom starkt till alla som behöver en kanadensisk skattejurist. Larry Rich, FCPA, FCA, TEP, Toronto - Chartered Professional Accountant Jag är en lång tid professionell bokhållare. Från tid till annan behöver mina klienter en kanadensisk skatte - eller affärsjurist för vilja eller skattplanering eller har problem med CRA och måste lämna in ett meddelande om invändning eller överklagande till skattemyndigheten eller ha obeskrivna inkomstskattedeklarationer och måste lämna in en frivillig upplysning . Jag har jobbat exklusivt med David Rotfleischs skattelagstiftning i över 5 år. Han och hans medarbetare är kunniga i skatt och företagsfrågor, lyhörd, effektiv och ger kostnadseffektiva skattelösningar. Jag fortsätter att hänvisa klienter till honom och skulle rekommendera honom till alla som behöver sina tjänster. Gail Carver, Bokföring i stranden, Toronto, Ontario - Bokhållare Som en skatt-CPACA arbetar jag alltid med kanadensiska inkomstskatt advokater för att genomföra transaktioner eller omorganisationer, för att tillhandahålla inkomstskatteutlåtanden för privata eller offentliga avtal och att utföra skatteproblem. Jag har arbetat med David Rotfleisch och hans skatte advokatbyrå i över 15 år. Han har hjälpt mig och mina klienter på alla aspekter av skattelagen. Jag trivs med att arbeta med honom, han svarar på telefonsamtal och e-postmeddelanden så fort de skickas, han omedelbart granskar och kommenterar dokument. Jag har bara bra saker att säga om honom och tveka inte att hänvisa honom till mina klienter. Michael Fromstein, CA, Integrated Tax Specialist Services, Toronto - Skatt CPACA Som en partner hos Sloan Partners LLP, Chartered Professional Accountants, är jag starkt involverad i skatteplanering och skatteöverensstämmelse för en mångsidig kundbas. För att hjälpa oss att ge våra kunder bästa möjliga service använder vi advokater för att hjälpa till att formalisera och genomföra inkomstskatteplaneringsarrangemang. I de fall där våra kunder utmanas av CRA behöver vi en advokat som är kompetent inom skatteprocesser för att försvara sina positioner. Min relation med David J. Rotfleisch går tillbaka nästan 20 år. David har alltid varit tillgänglig för att diskutera koncept och problem och att ge ovärderligt stöd till kunder. Även om kunderna alltid kommer först, tycker vi också om att chatta om fotografering, eftersom det var både allvarligt om det också. Jerry Paskowitz, CPA, CA, CMC, Partner Sloan Partners LLP - Chartered Professional Accountant Sam Faris, CPA, CGA, LPA, CPA (CO), FACCA (UK) - Chartered Professional Accountant Beskattningen av aktieoptioner Skatteplaneringsguide 2016-2017 Beskattningen av optionsoptioner Som en incitamentsstrategi kan du ge dina anställda rätt att förvärva aktier i ditt företag till ett fast pris under en begränsad period. Normalt kommer aktierna att vara mer värda än köpeskillingen när arbetstagaren utövar alternativet. Till exempel ger du en av dina nyckelpersoner möjlighet att köpa 1000 aktier i bolaget på 5 vardera. Detta är det beräknade verkliga marknadsvärdet (FMV) per aktie vid den tidpunkt då optionen beviljas. När aktiekursen ökar till 10 ökar din anställdes möjligheter att köpa aktierna för 5.000. Eftersom deras nuvärde är 10 000, har han en vinst på 5.000. Hur beskattas förmånen Skatteeffekterna av att utnyttja optionen beror på huruvida det bolag som beviljar optionen är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag (KKP), den tid som arbetstagaren innehar aktierna innan de så småningom säljer dem och om arbetstagaren handlar i armlängd med bolaget. Om företaget är en CCPC, kommer det inte att bli några inkomstskattskonsekvenser förrän arbetstagaren avyttrar aktierna, förutsatt att arbetstagaren inte är relaterad till bolagets kontrollande aktieägare. I allmänhet beskattas skillnaden mellan FMV av aktierna vid den tidpunkt då optionen utnyttjades och optionspriset (dvs 5 per aktie i vårt exempel) beskattas som sysselsättningsintäkter under det år som aktierna säljs. Arbetstagaren kan göra anspråk på avdrag från beskattningsbar inkomst motsvarande hälften av detta belopp, om vissa villkor är uppfyllda. Halvdelen av skillnaden mellan det slutliga försäljningspriset och FMV av aktierna vid det datum som optionen utnyttjades kommer att redovisas som en skattepliktig realisationsvinst eller tillåten kapitalförlust. Exempel: I 2013 erbjöd ditt företag, en CCPC, flera av sina ledande anställda möjligheten att köpa 1 000 aktier i bolaget för 10 vardera. År 2015 beräknas det att aktiens värde har fördubblats. Flera anställda beslutar att utöva sina alternativ. Vid 2016 har aktiekursen fördubblats till 40 per aktie, och några av de anställda beslutar att sälja sina aktier. Eftersom bolaget var en CCPC vid den tidpunkt då optionen beviljades är det ingen skattepliktig fördel tills aktierna säljs 2016. Det antogs att villkoren för 50 avdrag är uppfyllda. Fördelningen beräknas enligt följande: Vad händer om börsen minskar i värde I ovanstående numeriska exempel ökade börsens värde mellan den tid som varan förvärvades och den tid det såldes. Men vad skulle hända om aktievärdet minskade till 10 vid tidpunkten för försäljningen 2016. I det här fallet skulle arbetstagaren redovisa en nettoinkomst på 5 000 och en 10 000 kapitalförlust (5 000 tillåten kapitalförlust). Tyvärr är det faktiskt inte en realisationsvinst när inkomstinkluderingen ges samma skattebehandling som en realisationsvinst. Dess beskattas som sysselsättningsinkomst. Som en följd av detta kan den förlust som realiserats 2016 inte användas för att kompensera den inkomster som uppkommer till följd av skatteplikten. Den som befinner sig i svåra ekonomiska omständigheter som ett resultat av dessa regler bör kontakta sitt lokala CRA Tax Services kontor för att avgöra om särskilda betalningsarrangemang kan göras. Offentliga aktieoptioner Reglerna är olika där företaget ger optionen ett offentligt företag. Den allmänna regeln är att arbetstagaren måste redovisa en beskattningsbar arbetsförmån under året som optionen utövas. Denna förmån är lika med det belopp på vilket aktierna FMV (vid tidpunkten att optionen utnyttjas) överstiger det optionspris som betalats för aktierna. När vissa villkor är uppfyllda är ett avdrag som motsvarar hälften av skattepliktiga förmåner tillåtet. För optioner som utövas före 4:00 p. m. EST den 4 mars 2010 kan berättigade anställda i offentliga företag välja att skjuta upp beskattning på den resulterande skattepliktiga anställningsförmånen (med en årlig intjäningsgräns på 100 000). Men offentliga företagsoptioner utövas efter klockan 4:00 EST den 4 mars 2010 är inte längre berättigade till uppskjutningen. Vissa anställda som utnyttjade skatteuppskjutningsvalet upplevde ekonomiska svårigheter till följd av en minskning av värdet på de optionerade värdepapperen till den punkt att värdepappersvärdet var mindre än den uppskjutna skatteskulden på den underliggande options optionsförmånen. Ett särskilt val var tillgängligt så att skatteskulden vid optionsrätten för uppskjuten köpoption inte överstiger avkastningen på dispositionen för de optionerade värdepapperen (två tredjedelar av sådant intäkter för Quebecs invånare), förutsatt att värdepapperen avsattes efter 2010 och före 2015, och att valet lämnades in på förfallodagen för din inkomstskatt för årets disposition. 2016-2017 Grant Thornton LLP. En kanadensisk medlem av Grant Thornton International Ltd
No comments:
Post a Comment